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安徽芜湖市股权转让申请步骤流程 股权变更材料要求汇总

文字:[大][中][小] 2024/6/28  浏览次数:97

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股权是什么,具体包括哪些权利?

股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权是股东基于其股东资格而享有的,从公司获得经济利益、参与公司经营管理的权利。

股权是股东在初创公司中的投资份额,即股权比例。股权比例的大小,直接影响股东对公司的话语权和控制权,也是股东分红比例的依据。

股权是投资人投资公司而享有的权利,来源于投资人对投资财产的所有权。投资人对公司的投资实质上是对投资财产权利的有限授予,授予公司的财产权利成为公司法人对投资财产的财产权,保留下来的权利及由此派生的衍生权利就成为投资人的股权。

股权内容比较丰富,主要包括:

(1)股东身份权;

(2)参与决策权;

(3)选择、监督管理者权;

(4)资产收益权;

(5)知情权;

(6)提议、召集、主持股东会临时会议权;

(7)优先受让和认购新股权;

(8)转让出资或股份的权利;

(9)股东诉权。

什么是股权转让?

股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

安徽芜湖市股权转让申请步骤流程

下面主要讲有限责任公司个人股东的股权转让:

一、个人股权转让涉及的主要税种

(一)个税(20%)

申报个税的纳税人一般是转让方,应纳税所得额一般按实际转让收到的所得减去股权原值和合理费用的余额来确定,然后按“财产转让所得”的20%来缴纳个税。

计算公式:应纳个人所得税=应纳税所得额X20%

但如果股权转让所得明显偏低,税务机关有权核定转让所得!

(二)印花税

申报印花税的纳税人一般是转让方和受让方双方,按“产权转移数据”类目计征,双方一般以股权转让协议上确定的转让金额的万分之五贴花。目前,对于小规模纳税人印花税还可以减征50%。

二、个人股权转让要不要交税

实务中个人股权变更涉及的主要税种主要有个人税和印花税。而其中最主要的还是个税。

一般个人股权转让要不要交个税,主要还是看该公司上个月资产负债表里的净资产和股权转让双方的转让价格减除股权原值和合理费用来确定。一般情况下:

应纳税所得额=个人股权转让所得—股权原值和合理费用>0

是要按财产转让所得税率为20%来计算缴纳个税的。

如果应纳税所得额=个人股权转让所得—股权原值和合理费用<0

一般这种情况下是属于转让价格明显偏低的,税务机关有权核定转让所得!

政策依据:国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告

第四条 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

 

印花税,纳税人为转让方和受让方双方,以股权转让协议上确定的金额为计税依据,按“产权转移数据”万分之五计征。当前,对于小规模纳税人的印花税征收还可以减征50%。

安徽芜湖市个人股权转让申请材料

(一)股权转让合同(协议)复印件。

(二)股权转让双方身份证明复印件。

(三)股权原值的证明资料。

(四)股权转让合同(协议)签订日被投资企业上个月的财务报表。

(五)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

(六)主管税务机关要求报送的其他材料。

个人股权转让电子实操及注意的问题

举例:张三和李四之前成立了A公司,注册资本100万元,张三认缴60万,持股比例60%;李四认缴40万,持股比例40%,现在李四想要转让10%的股权给王五。操作步骤如下:

第一步,以广西为例,打开浏览器搜索“税务总局广西电子税务局”,点击进入页面找到并点击电子税局;

接着依次点击“特色应用”、 “股权变更信息报送”进入“填报被投资企业信息”页面:这一步只需要填写带※号的选项和上传财务报表,其余信息自动生成,填完后点击下一步。

第二步:“填写变更前股东信息”,包括变更前股东的姓名、身份证号、持股比例,变更前有多少个股东就填多少个,填完点击下一步。

第三步:填写“填报变更信息”。

①“公司章程-章程约定股东分配红利方式”处:按自己的实际情况选择;

②“董事会或股东会决议、会议纪要”处:按要求上传公司章程、与股权转让相关的董事会或股东会决议、会议纪要等文件、股权转让合同(协议);

③“附报资料“处”:需要上传交易双方的身份证件;

④“股东股权转让信息”处:点击左上角“新增”进入股权转让信息填写页面;

 

⑤在弹出的填写框里按要求填写出让方信息、受让方信息、出让方转让信息;需要注意的是“出让方信息”处的填写有勾稽关系:变更后的累计认缴出资额=变更前认缴出资额-股权转让份额,如李四转让之前的认缴出资额是40万元,此次转让10万元,转让后的认缴出资额是30万元;

⑥“出让方税前扣除项目”处需要根据自己的实际情况填写,如下图所示:

第四步:第三步填完资料后点击下一步自动生成“确认变更后的股东信息”,只需要检查核对无误就可以点击下一步。

第五步:“信息报告承诺”处勾选确认并填报经办人的联系电话。

第六步:上一步骤填写完毕点下一步会弹出此次申报预览,核对信息无误后就可以提交了。

最后,股权变更想要审核通过需要注意以下几点:

①自然人股权转让目前实行“先税后证”,也就是公司在做自然人股东工商变更之前,必须由主管税务部门审核并完税,申报财产转让所得的个税和产权转移数据的印花税。这个是有法律依据的:《中华人民共和国个人所得税法》 (2018年修正)第十五条规定:个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证;

②自然人股权转让,一定要注意转让价格是否明显偏低。若是平价或者低价转让是否存在正当理由,因为转让价格明显偏低又无正当理由的,存在被税务按照净资产比例核定法重新核定股权转让的价格的税务风险;

③自然人股权转让,若是平价或者低价转让,这四种情况下是属于有正当理由,个税风险不大:a.能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权; b.继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赠养义务的抚养人或者赡养人;c. 相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;d. 股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形;

④自然人股权转让中,只要是签订了转让协议,并已签订生效,不管受让方是否支付了转让款,都需要缴纳股权转让个税;

⑤自然人股权转让,个人将持有的公司股权转让给个人持有的一人有限公司, 该行为不满足国家税务总局公告2014年第67号第十三条的合理理由,照样需要就股权转让所得缴纳个税;

⑥自然人股权转让,对于想通过不公允增资扩股、不公允分红、或者利用减资撤资再增资等达到股权转让减少个税的目的,这样变通也是有税务风险,对于不符合公允价值,也不符合正常的商业逻辑的,进行利益转移嫌疑的,税务局有权按照《个人所得税法》 第八条有关反避税条款核定相关各方的个人所得税等。

五、个人股权转让容易产生风险的行为

1、平价或者0元转让公司股权

平价或者0元转让公司股权,税务机关容易判定该行为可能存在偷税漏税,进而带来涉税风险。

2、频繁多次转让公司股权

在我国,是禁止公司的买卖行为的,频繁多次转让公司股权容易被怀疑存在买卖公司行为,进而对公司和个人加强监督力度。有买卖行为的会被相关机关处罚。

3、转让价和转让比例对应的净资产差额较大的

公司账面净资产是股权转让价的一个对比标准,转让价和转让比例对应的净资产差额较大的,转让价格明显偏低,容易被判定涉嫌偷税漏税!

4、不申报个人所得税和印花税

5、其他不按法律法规转让股权的行为

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